11月18日，財政部公布了1—10月財政收支情況，數(shù)據(jù)顯示，全國稅收收入150782億元，個人所得稅11987億元，個稅占比7.9%。公開數(shù)據(jù)顯示，今年以來，個稅總額前十個月一直是同比下降，占比在8%左右，相對穩(wěn)定，2013年個稅占比為8.16%。這意味著近年來個稅占全國稅收收入的比重一直保持在一個相對穩(wěn)定階段。
對于個稅收入的規(guī)模，多位業(yè)內(nèi)專家在近日召開的第八屆財經(jīng)發(fā)展論壇現(xiàn)場談道:相較于多數(shù)發(fā)達國家，8%左右的個稅占比并不高，如再進一步降低，則不利于發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)功能，因此建議不再繼續(xù)提高個稅起征點(專業(yè)說法應(yīng)為個稅免征額)�！ �
過度稅收優(yōu)惠會妨礙稅收功能的發(fā)揮
個稅一直是衡量國家稅收公平性和效率性的重要指標，其關(guān)乎每一位社會公眾的收支，也自然成為社會各界討論的熱點話題。近年來，公眾更是呼吁進一步提高個稅起征點，減少自身的稅費負擔。
但在第八屆財經(jīng)發(fā)展論壇現(xiàn)場，多位專家學者卻表達了反對意見。中國人民大學財政金融學院教授呂冰洋就此談到，稅收有兩大功能，一是籌集財政收入的功能，二是調(diào)節(jié)功能，如調(diào)節(jié)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配、促進經(jīng)濟穩(wěn)定等。
“近年來，減稅降費等一系列稅收優(yōu)惠政策讓市場主體和個人得到了實惠，對經(jīng)濟發(fā)展也確實發(fā)揮了一定的積極作用，但過度的稅收優(yōu)惠會妨礙稅收功能的發(fā)揮，甚至有可能降低對全局的資源配置效率。換言之，減稅未必會提高整體經(jīng)濟效益�！眳伪筮�說。
上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院副院長田志偉帶來的一項研究，也印證了呂冰洋的觀點。田志偉在研究中發(fā)現(xiàn):從2000年以來，我國每提高一次個稅起征點，其實都在惡化個稅對收入分配的調(diào)節(jié)功能。一個國家繳納個稅的人數(shù)占到全國就業(yè)人數(shù)的60%以上，個稅才能發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用。
而國家稅務(wù)總局發(fā)布的2023年度個稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。
我國個稅起征點明顯高于多數(shù)發(fā)達國家
公開數(shù)據(jù)顯示，2022年，對個人所得稅依賴程度較高的國家包括丹麥、美國、新西蘭、冰島、澳大利亞、加拿大、愛爾蘭和瑞士，這些國家個人所得稅占稅收收入總額的比重均超過了30%，依次為56.1%、45.3%、41.5%、39.8%、39%、36.9%、31.3%、31.2%。
“我國的個稅起征點是很高的，且高于世界上的多數(shù)發(fā)達國家。30%的納稅人比例遠低于60%的研究標準，如果再進一步提高個稅起征點，則將更難發(fā)揮稅收對收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定的調(diào)節(jié)作用�！碧镏緜フf，這樣的觀點和社會公眾的想法產(chǎn)生了沖突，推行起來難度很大。
上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院院長范子英亦公開談到，個稅屬于直接稅，個稅的變化可以很快地傳導至公眾，而中國人對稅收的敏感度又很強。研究發(fā)現(xiàn)，如果當年部分人進行了補稅，次年這部分人就會減少15%收入來意圖躲避補稅，這對整個社會財富和收入的增長是不利的。個稅增長會帶來明顯的公眾負向感知，這對政府治理提出了挑戰(zhàn)。
“當前，中國稅收主要集中在企業(yè)層面，需要進一步加強個稅征收，進而發(fā)揮稅收的功能，但這需要形成社會共識�！眳伪髲娬{(diào)�！ �
采寫:南都記者 楊文君
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