3月29日
國(guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局
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《12345政務(wù)服務(wù)便民熱線(xiàn)》節(jié)目中
詳細(xì)解答
房地產(chǎn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策
個(gè)人所得稅年度匯算
社保費(fèi)征繳 稅費(fèi)服務(wù)數(shù)字賦能
等問(wèn)題
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房地稅稅費(fèi)優(yōu)惠政策
問(wèn)
契稅優(yōu)惠新政，同原有政策相比，有哪些變化？
答
《關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2024年第16號(hào)），公告規(guī)定：
對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房（這里的家庭成員范圍具體包括購(gòu)房人本人、配偶以及未成年子女），面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
同契稅原有政策相比，主要有兩個(gè)方面的變化：
一是從優(yōu)惠政策適用的面積標(biāo)準(zhǔn)看，新政策擴(kuò)大了契稅優(yōu)惠的面積標(biāo)準(zhǔn)，將優(yōu)惠面積標(biāo)準(zhǔn)由原來(lái)的90平方米提高至了140平方米。
二是從契稅稅率優(yōu)惠幅度看，對(duì)于90平方米到140平方米區(qū)間的家庭首套住房，新政出臺(tái)前適用1.5%的稅率，現(xiàn)在只需要適用1%的稅率，比原來(lái)優(yōu)惠了0.5個(gè)百分點(diǎn)。
舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)了100平方米總價(jià)格為100萬(wàn)元的第一套住房，原來(lái)要交1.5萬(wàn)元的契稅，現(xiàn)在只需要交1萬(wàn)元的契稅；對(duì)于90平方米到140平方米區(qū)間的第二套住房，新政出臺(tái)前適用2%的稅率，現(xiàn)在只需要適用1%的稅率了，比原來(lái)優(yōu)惠了1個(gè)百分點(diǎn)。
舉個(gè)例子說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)面積140平方米、總價(jià)格為200萬(wàn)元的第二套住房，原來(lái)要交4萬(wàn)元的契稅，現(xiàn)在只需要交納2萬(wàn)元契稅，節(jié)省了2萬(wàn)元。
以上舉例計(jì)算的稅額，均是不含稅的交易價(jià)格乘以適用稅率的結(jié)果。
問(wèn)
大連市土地增值稅預(yù)征率是多少？要如何具體操作執(zhí)行？
答
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于降低土地增值稅預(yù)征率下限的公告》（2024年第10號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告》（2025年第2號(hào)）規(guī)定，自2025年1月1日起，大連市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類(lèi)房地產(chǎn)的土地增值稅預(yù)征率統(tǒng)一調(diào)整為1%，保障性住房暫不預(yù)征土地增值稅。大連市新的土地增值稅預(yù)征率標(biāo)準(zhǔn)從今年1月1日起正式執(zhí)行。
具體講，今年1月份的納稅申報(bào)期，企業(yè)按規(guī)定是應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納所屬期為2024年10月1日至12月31日期間的應(yīng)預(yù)繳稅款，此時(shí)大連市新的土地增值稅預(yù)征率尚未生效執(zhí)行，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照原來(lái)的預(yù)征率規(guī)定，區(qū)分房地產(chǎn)的不同類(lèi)型，分別計(jì)算預(yù)繳土地增值稅。因此，所在企業(yè)1月份納稅申報(bào)期按照原來(lái)的預(yù)征率申報(bào)繳納土地增值稅，此種做法是符合政策規(guī)定的。
4月份納稅申報(bào)期，按規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納所屬期為2025年1月1日到3月31日的區(qū)間的應(yīng)預(yù)繳稅款（當(dāng)然，要補(bǔ)報(bào)2025年1月1日以前所屬期的預(yù)繳稅款，仍然要按照原有的預(yù)征率計(jì)算申報(bào)繳納），申報(bào)時(shí)不用區(qū)分銷(xiāo)售房地產(chǎn)的類(lèi)型，一律適用新的預(yù)征率標(biāo)準(zhǔn)，也就是要按照1%的預(yù)征率計(jì)算預(yù)繳土地增值稅。
問(wèn)
去年10月繳納的契稅，不久后契稅新政開(kāi)始執(zhí)行，請(qǐng)問(wèn)我之前繳納的契稅能否差額退還？
答
按照《中華人民共和國(guó)契稅法》以及有關(guān)規(guī)定，對(duì)于2024年12月1日前已經(jīng)繳納完畢契稅并且符合法定情形的納稅人，可按規(guī)定申請(qǐng)退稅，退稅的法定情形有兩項(xiàng)：
一是根據(jù)《契稅法》第十二條規(guī)定，在依法辦理房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或具有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的憑證不生效、無(wú)效、被撤銷(xiāo)或者被解除的；
二是《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào)）第五條規(guī)定，因人民法院判決或者仲裁委員會(huì)裁決導(dǎo)致房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無(wú)效、被撤銷(xiāo)或者被解除，且房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的。
除上述兩項(xiàng)情形外，均不屬于法定的退稅理由。
而您目前不具備上述兩種情況的前提下，不能退還契稅。
個(gè)稅年度匯算
問(wèn)
和同事同時(shí)申報(bào)個(gè)稅年度匯算，卻不能同時(shí)收到退稅是什么原因？這其中有什么填報(bào)技巧嗎？
答
順利收到退稅最關(guān)鍵的一點(diǎn)就是準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)信息，數(shù)據(jù)填報(bào)不準(zhǔn)確或需稅務(wù)人員核查，則會(huì)影響收到退稅的時(shí)間。
而即使準(zhǔn)確填報(bào)了信息，由于每個(gè)人的扣除事項(xiàng)數(shù)量不同或上傳的資料不同，退稅審核的時(shí)間也會(huì)不同，收到退稅等待的時(shí)間也不同。
此外，還有一個(gè)原因，國(guó)家稅務(wù)總局自2022年推出優(yōu)先退稅便民舉措，先后兩次擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍，并將優(yōu)先服務(wù)寫(xiě)進(jìn)了新出臺(tái)的《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》，對(duì)符合匯算清繳退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。這主要是指四類(lèi)人群，“上有老下有小”、看病負(fù)擔(dān)較重、收入降幅較大以及年收入額6萬(wàn)元以下且已預(yù)繳個(gè)稅的群體，稅務(wù)部門(mén)延續(xù)執(zhí)行優(yōu)先退稅制度，為納稅人提供更便捷的退稅服務(wù)。
問(wèn)
我每月工資都有被扣個(gè)稅，為何在辦個(gè)稅年度匯算時(shí)，沒(méi)有可退稅款呢？
答
如果在一個(gè)納稅年度內(nèi)已預(yù)扣預(yù)繳的稅款恰好等于應(yīng)納稅額，就不會(huì)有退稅。
比如有的納稅人只有一個(gè)任職受雇單位且收入穩(wěn)定，扣除項(xiàng)目也在每月足額申報(bào)扣除，匯算申報(bào)時(shí)沒(méi)有大病醫(yī)療扣除等新增專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，這樣每月預(yù)扣預(yù)繳稅款與全年應(yīng)納稅額一致。
而有的納稅人存在多處收入，或因更換工作等原因?qū)е驴鄢M(fèi)用在預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)重復(fù)扣除等情況，還可能需要補(bǔ)稅。
問(wèn)
商業(yè)貸款轉(zhuǎn)為公積金貸款，如何修改住房貸款信息?
答
對(duì)于符合住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的同一套住房，由商業(yè)貸款轉(zhuǎn)公積金貸款的，需要按照以下操作修改貸款信息：先修改“商轉(zhuǎn)公”第一年的貸款方式，將“商業(yè)貸款”修改為“組合貸款”，其中商業(yè)貸款部分的貸款合同編號(hào)填寫(xiě)原貸款合同編號(hào)，公積金貸款部分的貸款合同編號(hào)填寫(xiě)新的公積金貸款合同編號(hào)。往后的每一年，貸款方式選擇“公積金貸款”，填寫(xiě)公積金貸款合同編號(hào)。
有兩點(diǎn)需要關(guān)注：一是首套住房貸款才能享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，如果您不確定您的貸款是否屬于首貸，可以咨詢(xún)您的貸款銀行確認(rèn)；
二是每位納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
問(wèn)
子女小升初，教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的政策如何規(guī)定？
答
當(dāng)子女受教育階段發(fā)生變化時(shí)，需要新增一條子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，不要修改或刪除以前階段信息。
子女受教育階段發(fā)生變化是指：子女由幼兒園升入小學(xué)、初中升入高中、高中升入大學(xué)專(zhuān)科/本科、后續(xù)升入碩士研究生/博士研究生。
孩子從小學(xué)升入初中，都屬于義務(wù)教育階段。如果學(xué)校信息有變化的，只需在原記錄中修改“就讀學(xué)校”即可。
問(wèn)
個(gè)稅匯算退稅到賬時(shí)間如何規(guī)定？
答
一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅綜合所得匯算退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在15個(gè)工作日內(nèi)會(huì)審核完畢，特殊情況會(huì)有所延長(zhǎng)。個(gè)人所得稅綜合所得匯算期間為每年3月1日至6月30日，共4個(gè)月時(shí)間，由于匯算初期申報(bào)退稅的納稅人較為集中，可能會(huì)導(dǎo)致審核時(shí)間略長(zhǎng)。
但請(qǐng)各位納稅人放心，稅務(wù)機(jī)關(guān)一定穩(wěn)妥有序做好安排，確保應(yīng)退盡退，請(qǐng)大家耐心等待。
社保費(fèi)繳納
問(wèn)
我屬于靈活就業(yè)人員，請(qǐng)問(wèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)是否可以補(bǔ)繳之前年度的？還有斷繳的職工醫(yī)保又是如何規(guī)定的？
答
您問(wèn)的第一個(gè)問(wèn)題，靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)是不得以事后追補(bǔ)繳費(fèi)的方式增加繳費(fèi)年限。
而第二個(gè)問(wèn)題，對(duì)于斷繳的職工醫(yī)保，如果是在3個(gè)月（含）以?xún)?nèi)的情況，只要再次繳費(fèi)的當(dāng)月把斷繳這2個(gè)月的保費(fèi)補(bǔ)上，那斷繳期間看病還可以享受醫(yī)保待遇。
但要是斷繳超過(guò)3個(gè)月，就不能再補(bǔ)繳了，斷繳期間的醫(yī)保待遇也沒(méi)辦法享受。目前靈活就業(yè)人員補(bǔ)繳醫(yī)療保險(xiǎn)的時(shí)候既沒(méi)有利息，也沒(méi)有滯納金。
問(wèn)
靈活就業(yè)人員如何繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)？
答
以靈活就業(yè)人員身份繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，只要當(dāng)年的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)都屬于當(dāng)期的費(fèi)款，也就是說(shuō)，2025年2月的費(fèi)款，可以在今年年底之前的任何一個(gè)月份繳納�，F(xiàn)在繳納是不會(huì)產(chǎn)生滯納金的。
目前繳費(fèi)共提供三種渠道。
第一種是微信小程序，可以在每月最后一日17:00前登錄“大連市自然人社保繳費(fèi)”微信小程序的“靈活就業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)-養(yǎng)老繳費(fèi)”模塊自行繳納費(fèi)款。
第二種是銀行柜臺(tái)，可以帶著身份證到大連銀行、郵儲(chǔ)銀行、農(nóng)商銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行這八家銀行中的任一家銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，使用現(xiàn)金或本行銀行卡進(jìn)行繳費(fèi)。
第三種是到稅務(wù)窗口繳費(fèi)，可以持身份證到稅務(wù)窗口采用刷卡或現(xiàn)金方式進(jìn)行繳費(fèi)。
數(shù)字賦能
問(wèn)
消費(fèi)者索要發(fā)票是否需要提供身份信息？
答
個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷(xiāo)售方提供您的身份證號(hào)、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
數(shù)電發(fā)票推廣上線(xiàn)后，如果向銷(xiāo)售方提供您的身份證號(hào)，可以在個(gè)人所得稅APP中，【發(fā)票管理】-【我的票夾】模塊接收和查詢(xún)到取得的數(shù)電發(fā)票。
可以根據(jù)實(shí)際需求來(lái)決定是否向商家提供您的身份信息。
問(wèn)
數(shù)電發(fā)票能否作廢？
答
數(shù)電發(fā)票一旦開(kāi)具無(wú)法作廢，您開(kāi)具完數(shù)電發(fā)票后，如果發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。紅字發(fā)票開(kāi)具的規(guī)則有以下兩種：
1.藍(lán)字發(fā)票未進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程，并直接開(kāi)具紅字發(fā)票。支付方開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、廢舊物資回收發(fā)票等，無(wú)論是否進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)，均由開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程，并直接開(kāi)具紅字發(fā)票。
2.藍(lán)字發(fā)票已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的（除用于出口退稅勾選和確認(rèn)外），開(kāi)票方或受票方均可發(fā)起紅沖流程，并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后，由開(kāi)票方開(kāi)具紅字發(fā)票。若藍(lán)字發(fā)票已用于出口退稅勾選和確認(rèn)的，需操作進(jìn)貨憑證信息回退并審核通過(guò)后，由開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程，并直接開(kāi)具紅字發(fā)票。
需要注意的是《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》發(fā)起后72小時(shí)內(nèi)未經(jīng)確認(rèn)的，自動(dòng)作廢。
問(wèn)
聽(tīng)說(shuō)坐火車(chē)、飛機(jī)，不用去打印票，報(bào)銷(xiāo)也方便了……請(qǐng)問(wèn)是這樣嗎？
答
自2024年11月1日起，在我國(guó)鐵路客運(yùn)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票，您以后無(wú)需再到火車(chē)站、車(chē)票代售點(diǎn)、自助機(jī)上打印“鐵路車(chē)票”（紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證），只需在鐵路12306App上，通過(guò)【我的】—【常用功能】—【電子發(fā)票】模塊就可以開(kāi)具、查詢(xún)、下載、打印鐵路電子客票。
自2024年12月1日起，在民航旅客運(yùn)輸服務(wù)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票（即航空運(yùn)輸電子客票行程單），所購(gòu)機(jī)票所有行程結(jié)束后，可通過(guò)航空運(yùn)輸企業(yè)或代理企業(yè)的官網(wǎng)、移動(dòng)客戶(hù)端、服務(wù)電話(huà)等渠道取得電子行程單。
無(wú)論鐵路電子客票和航空運(yùn)輸電子客票行程單，都可以報(bào)銷(xiāo)入賬，增值稅一般納稅人也可按規(guī)定進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
信源：新聞大連
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