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養(yǎng)老保險斷繳了,能補嗎?
來源:瓦房店發(fā)布 微信公眾號 點擊數(shù):711次 更新時間:2025/3/31 12:18:38

 

3月29日

國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局

相關(guān)負責(zé)人

在大連新聞傳媒集團廣播中心

FM103.3新聞綜合廣播

《12345政務(wù)服務(wù)便民熱線》節(jié)目中

詳細解答

 房地產(chǎn)稅費優(yōu)惠政策 

 個人所得稅年度匯算 

 社保費征繳   稅費服務(wù)數(shù)字賦能 

等問題

↓↓↓



房地稅稅費優(yōu)惠政策



  



契稅優(yōu)惠新政,同原有政策相比,有哪些變化?

《關(guān)于促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2024年第16號),公告規(guī)定:


對個人購買家庭唯一住房(這里的家庭成員范圍具體包括購房人本人、配偶以及未成年子女),面積為140平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為140平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。


對個人購買家庭第二套住房,面積為140平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為140平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅。


同契稅原有政策相比,主要有兩個方面的變化:


一是從優(yōu)惠政策適用的面積標準看,新政策擴大了契稅優(yōu)惠的面積標準,將優(yōu)惠面積標準由原來的90平方米提高至了140平方米。


二是從契稅稅率優(yōu)惠幅度看,對于90平方米到140平方米區(qū)間的家庭首套住房,新政出臺前適用1.5%的稅率,現(xiàn)在只需要適用1%的稅率,比原來優(yōu)惠了0.5個百分點。


舉個例子來說,購買了100平方米總價格為100萬元的第一套住房,原來要交1.5萬元的契稅,現(xiàn)在只需要交1萬元的契稅;對于90平方米到140平方米區(qū)間的第二套住房,新政出臺前適用2%的稅率,現(xiàn)在只需要適用1%的稅率了,比原來優(yōu)惠了1個百分點。


舉個例子說,購買面積140平方米、總價格為200萬元的第二套住房,原來要交4萬元的契稅,現(xiàn)在只需要交納2萬元契稅,節(jié)省了2萬元。


以上舉例計算的稅額,均是不含稅的交易價格乘以適用稅率的結(jié)果。


   



大連市土地增值稅預(yù)征率是多少?要如何具體操作執(zhí)行?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于降低土地增值稅預(yù)征率下限的公告》(2024年第10號)和《國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告》(2025年第2號)規(guī)定,自2025年1月1日起,大連市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類房地產(chǎn)的土地增值稅預(yù)征率統(tǒng)一調(diào)整為1%,保障性住房暫不預(yù)征土地增值稅。大連市新的土地增值稅預(yù)征率標準從今年1月1日起正式執(zhí)行。


具體講,今年1月份的納稅申報期,企業(yè)按規(guī)定是應(yīng)當(dāng)申報繳納所屬期為2024年10月1日至12月31日期間的應(yīng)預(yù)繳稅款,此時大連市新的土地增值稅預(yù)征率尚未生效執(zhí)行,所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照原來的預(yù)征率規(guī)定,區(qū)分房地產(chǎn)的不同類型,分別計算預(yù)繳土地增值稅。因此,所在企業(yè)1月份納稅申報期按照原來的預(yù)征率申報繳納土地增值稅,此種做法是符合政策規(guī)定的。


4月份納稅申報期,按規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)申報繳納所屬期為2025年1月1日到3月31日的區(qū)間的應(yīng)預(yù)繳稅款(當(dāng)然,要補報2025年1月1日以前所屬期的預(yù)繳稅款,仍然要按照原有的預(yù)征率計算申報繳納),申報時不用區(qū)分銷售房地產(chǎn)的類型,一律適用新的預(yù)征率標準,也就是要按照1%的預(yù)征率計算預(yù)繳土地增值稅。


   

去年10月繳納的契稅,不久后契稅新政開始執(zhí)行,請問我之前繳納的契稅能否差額退還?

按照《中華人民共和國契稅法》以及有關(guān)規(guī)定,對于2024年12月1日前已經(jīng)繳納完畢契稅并且符合法定情形的納稅人,可按規(guī)定申請退稅,退稅的法定情形有兩項:


一是根據(jù)《契稅法》第十二條規(guī)定,在依法辦理房屋權(quán)屬登記前,權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或具有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的;


二是《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第23號)第五條規(guī)定,因人民法院判決或者仲裁委員會裁決導(dǎo)致房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無效、被撤銷或者被解除,且房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的。


除上述兩項情形外,均不屬于法定的退稅理由。


而您目前不具備上述兩種情況的前提下,不能退還契稅。




個稅年度匯算



   

和同事同時申報個稅年度匯算,卻不能同時收到退稅是什么原因?這其中有什么填報技巧嗎?

順利收到退稅最關(guān)鍵的一點就是準確填報申報信息,數(shù)據(jù)填報不準確或需稅務(wù)人員核查,則會影響收到退稅的時間。


而即使準確填報了信息,由于每個人的扣除事項數(shù)量不同或上傳的資料不同,退稅審核的時間也會不同,收到退稅等待的時間也不同。


此外,還有一個原因,國家稅務(wù)總局自2022年推出優(yōu)先退稅便民舉措,先后兩次擴大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍,并將優(yōu)先服務(wù)寫進了新出臺的《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》,對符合匯算清繳退稅條件且生活負擔(dān)較重的納稅人,稅務(wù)機關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。這主要是指四類人群,“上有老下有小”、看病負擔(dān)較重、收入降幅較大以及年收入額6萬元以下且已預(yù)繳個稅的群體,稅務(wù)部門延續(xù)執(zhí)行優(yōu)先退稅制度,為納稅人提供更便捷的退稅服務(wù)。


   

我每月工資都有被扣個稅,為何在辦個稅年度匯算時,沒有可退稅款呢?

如果在一個納稅年度內(nèi)已預(yù)扣預(yù)繳的稅款恰好等于應(yīng)納稅額,就不會有退稅。


比如有的納稅人只有一個任職受雇單位且收入穩(wěn)定,扣除項目也在每月足額申報扣除,匯算申報時沒有大病醫(yī)療扣除等新增專項附加扣除的,這樣每月預(yù)扣預(yù)繳稅款與全年應(yīng)納稅額一致。


而有的納稅人存在多處收入,或因更換工作等原因?qū)е驴鄢M用在預(yù)扣預(yù)繳申報時重復(fù)扣除等情況,還可能需要補稅。


   

商業(yè)貸款轉(zhuǎn)為公積金貸款,如何修改住房貸款信息?

對于符合住房貸款利息專項附加扣除的同一套住房,由商業(yè)貸款轉(zhuǎn)公積金貸款的,需要按照以下操作修改貸款信息:先修改“商轉(zhuǎn)公”第一年的貸款方式,將“商業(yè)貸款”修改為“組合貸款”,其中商業(yè)貸款部分的貸款合同編號填寫原貸款合同編號,公積金貸款部分的貸款合同編號填寫新的公積金貸款合同編號。往后的每一年,貸款方式選擇“公積金貸款”,填寫公積金貸款合同編號。


有兩點需要關(guān)注:一是首套住房貸款才能享受住房貸款利息專項附加扣除,如果您不確定您的貸款是否屬于首貸,可以咨詢您的貸款銀行確認;


二是每位納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。 


   

子女小升初,教育專項附加扣除的政策如何規(guī)定?

當(dāng)子女受教育階段發(fā)生變化時,需要新增一條子女教育專項附加扣除信息,不要修改或刪除以前階段信息。


子女受教育階段發(fā)生變化是指:子女由幼兒園升入小學(xué)、初中升入高中、高中升入大學(xué)?/本科、后續(xù)升入碩士研究生/博士研究生。


孩子從小學(xué)升入初中,都屬于義務(wù)教育階段。如果學(xué)校信息有變化的,只需在原記錄中修改“就讀學(xué)校”即可。


  問 

個稅匯算退稅到賬時間如何規(guī)定?

一般來說,個人所得稅綜合所得匯算退稅稅務(wù)機關(guān)在15個工作日內(nèi)會審核完畢,特殊情況會有所延長。個人所得稅綜合所得匯算期間為每年3月1日至6月30日,共4個月時間,由于匯算初期申報退稅的納稅人較為集中,可能會導(dǎo)致審核時間略長。


但請各位納稅人放心,稅務(wù)機關(guān)一定穩(wěn)妥有序做好安排,確保應(yīng)退盡退,請大家耐心等待。




社保費繳納



   


我屬于靈活就業(yè)人員,請問養(yǎng)老保險是否可以補繳之前年度的?還有斷繳的職工醫(yī)保又是如何規(guī)定的?

您問的第一個問題,靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險是不得以事后追補繳費的方式增加繳費年限。


而第二個問題,對于斷繳的職工醫(yī)保,如果是在3個月(含)以內(nèi)的情況,只要再次繳費的當(dāng)月把斷繳這2個月的保費補上,那斷繳期間看病還可以享受醫(yī)保待遇。


但要是斷繳超過3個月,就不能再補繳了,斷繳期間的醫(yī)保待遇也沒辦法享受。目前靈活就業(yè)人員補繳醫(yī)療保險的時候既沒有利息,也沒有滯納金。


   


靈活就業(yè)人員如何繳納職工基本養(yǎng)老保險?

以靈活就業(yè)人員身份繳納的職工基本養(yǎng)老保險,只要當(dāng)年的基本養(yǎng)老保險費都屬于當(dāng)期的費款,也就是說,2025年2月的費款,可以在今年年底之前的任何一個月份繳納。現(xiàn)在繳納是不會產(chǎn)生滯納金的。


目前繳費共提供三種渠道。


第一種是微信小程序,可以在每月最后一日17:00前登錄“大連市自然人社保繳費”微信小程序的“靈活就業(yè)養(yǎng)老保險-養(yǎng)老繳費”模塊自行繳納費款。


第二種是銀行柜臺,可以帶著身份證到大連銀行、郵儲銀行、農(nóng)商銀行、中國銀行、交通銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行這八家銀行中的任一家銀行營業(yè)網(wǎng)點,使用現(xiàn)金或本行銀行卡進行繳費。


第三種是到稅務(wù)窗口繳費,可以持身份證到稅務(wù)窗口采用刷卡或現(xiàn)金方式進行繳費。




數(shù)字賦能



   


消費者索要發(fā)票是否需要提供身份信息?

個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),索取增值稅普通發(fā)票時,不需要向銷售方提供您的身份證號、地址電話、開戶行及賬號信息,也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。


數(shù)電發(fā)票推廣上線后,如果向銷售方提供您的身份證號,可以在個人所得稅APP中,【發(fā)票管理】-【我的票夾】模塊接收和查詢到取得的數(shù)電發(fā)票。


可以根據(jù)實際需求來決定是否向商家提供您的身份信息。

 

  


數(shù)電發(fā)票能否作廢?

數(shù)電發(fā)票一旦開具無法作廢,您開具完數(shù)電發(fā)票后,如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字數(shù)電發(fā)票。紅字發(fā)票開具的規(guī)則有以下兩種:


1.藍字發(fā)票未進行用途確認或入賬確認的,開票方發(fā)起紅沖流程,并直接開具紅字發(fā)票。支付方開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、廢舊物資回收發(fā)票等,無論是否進行用途確認或入賬確認,均由開票方發(fā)起紅沖流程,并直接開具紅字發(fā)票。


2.藍字發(fā)票已進行用途確認或入賬確認的(除用于出口退稅勾選和確認外),開票方或受票方均可發(fā)起紅沖流程,并經(jīng)對方確認《紅字發(fā)票信息確認單》后,由開票方開具紅字發(fā)票。若藍字發(fā)票已用于出口退稅勾選和確認的,需操作進貨憑證信息回退并審核通過后,由開票方發(fā)起紅沖流程,并直接開具紅字發(fā)票。


需要注意的是《紅字發(fā)票信息確認單》發(fā)起后72小時內(nèi)未經(jīng)確認的,自動作廢。


  問 


聽說坐火車、飛機,不用去打印票,報銷也方便了……請問是這樣嗎?

自2024年11月1日起,在我國鐵路客運領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票,您以后無需再到火車站、車票代售點、自助機上打印“鐵路車票”(紙質(zhì)報銷憑證),只需在鐵路12306App上,通過【我的】—【常用功能】—【電子發(fā)票】模塊就可以開具、查詢、下載、打印鐵路電子客票。


自2024年12月1日起,在民航旅客運輸服務(wù)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票(即航空運輸電子客票行程單),所購機票所有行程結(jié)束后,可通過航空運輸企業(yè)或代理企業(yè)的官網(wǎng)、移動客戶端、服務(wù)電話等渠道取得電子行程單。


無論鐵路電子客票和航空運輸電子客票行程單,都可以報銷入賬,增值稅一般納稅人也可按規(guī)定進行增值稅進項稅額抵扣。

信源:新聞大連



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