自己繳納社會保險費
個稅年度匯算時可以扣除嗎？
年收入差不多
為什么個稅匯算退稅差距大？
孩子升學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)
專項附加扣除信息如何修改？
4月13日上午，國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局相關(guān)負責(zé)人做客大連新聞傳媒集團廣播中心FM103.3新聞綜合廣播《12345政務(wù)服務(wù)便民熱線》節(jié)目，圍繞個人所得稅綜合所得匯算等相關(guān)話題與網(wǎng)友進行互動交流。
問
自己繳納社會保險費，匯算時可以扣除嗎？
答
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，可以稅前扣除的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。
如果納稅人是以靈活就業(yè)人員身份參保繳費的納稅人，可通過個人所得稅APP“綜合所得年度匯算”欄目下的“專項扣除”模塊，按照繳費月份據(jù)實填報個人繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險等，就可以進行扣除了。
問
年收入差不多，為什么匯算退稅差距大？
答
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》規(guī)定，2023年度終了后，居民個人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。
也就是說，當(dāng)兩人收入一致的情況下，如果專項附加扣除等稅前扣除的部分差異比較大，甚至導(dǎo)致了扣除后適用稅率不同，應(yīng)納稅額也就會出現(xiàn)差異。
另外，對于專項附加扣除、捐贈等扣除項目，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳期間扣除，也可以選擇在匯算時進行扣除，對于選擇在匯算時進行扣除的，平時預(yù)繳稅款較多，年度終了時相對退稅也會較多。
問
升學(xué)子女教育專項附加扣除信息如何修改？
答
納稅人在享受符合規(guī)定的子女教育專項附加扣除時，對其同一子女的同一受教育階段，在一個年度中間存在升學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)等情形，只要受教育階段不變，年度中間無需細化填寫。但下一年度，需按照新的信息填報。
納稅人的孩子初升高，從義務(wù)教育階段升學(xué)到高中教育階段，屬于一個年度中間因升學(xué)涉及兩個不同受教育階段的轉(zhuǎn)變，納稅人需分別填報兩條不同教育階段的信息。
納稅人通過個人所得稅APP“專項附加扣除”填報時，需要注意同一子女同一年度內(nèi)不同受教育階段時間不能有重疊。
問
任職受雇單位信息與本人不符，懷疑個人信息被冒用怎么辦？
答
如果出現(xiàn)的任職受雇單位信息是納稅人從未任職的單位且屬于冒用個人信息的，納稅人可以在個人所得稅APP【個人中心】的任職受雇信息中點擊該單位這條記錄，然后在右上角點擊【申訴】，申訴類型選擇“從未在職”，填寫補充說明后，點擊【提交】，由稅務(wù)機關(guān)展開調(diào)查。
申訴提交后，個人所得稅APP有關(guān)該單位的任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會通過APP的消息提醒向納稅人反饋，納稅人也可通過“異議處理查詢”進行查看。
問
全年獎如何確定在綜合所得中匯算合適，還是單獨計稅合適？
答
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》規(guī)定：2027年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
納稅人在通過手機個人所得稅APP辦理年度匯算時，可以將預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)單獨計稅的全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得計算納稅，也可以仍然將其單獨計稅。具體操作是：在申報表“工資薪金”項下的“獎金計稅方式選擇”中進行選擇并入綜合所得或單獨計稅。
當(dāng)納稅人變更全年一次性獎金的計稅方式時，應(yīng)納稅額一般而言會發(fā)生變化，納稅人可根據(jù)自身情況，選擇更為有利的計稅方式。
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采集：左瑩
資料：國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局
圖片：宋揚
編輯：初昱含
校對：鞠傳強 孟穎 滕永梅
主編：單淼
監(jiān)制：穆軍 高忠華
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